|
ВАЛЮТНІ ОПЕРАЦІЇ
ВАЛЮТНІ ОПЕРАЦІЇ
Неухильний
ріст курсу основних твердих валют робить іноземну валюту вигіднішим
засобом зберігання грошових заощаджень фізичних осіб та зручним
інструментом цінової політики фірм. Збільшення
обсягу експортно-імпортних операцій, поява на російському ринку
іноземних та спільних підприємств, що реалізують товари та послуги за
іноземну валюту, а також цілий ряд інших факторів зумовили необхідність
для російських КБ впровадити активну роботу по валютному обслуговуванню
клієнтів - юридичних і фізичних осіб.
Операції
з іноземною валютою являють собою один з найбільш динамічних секторів у
діяльності КБ, тому облік валютних операцій потребує особливої уваги.
Контроль
і регулювання валютного ринку є одним і напрямків діяльності ЦБ РФ, про
що свідчить велика кількість інструкцій, форм звітності, обов'язкових
для надання КБ в ЦБ Росії.
При належній постановці роботи з іноземною валютою в КБ даний вид послуг приносить банку значний прибуток.
Облік
операцій з іноземною валютою ведеться на рахунках п'ятого розділу
балансу «Іноземна валюта та розрахунки за іноземними операціями». Документи і цінності по іноземних операціях враховуються в розділі п'ять небалансових рахунків. Облік
операцій ведеться в подвійній оцінці: в іноземній валюті та в рублях за
курсом ЦБ Росії на окремих особових рахунках, згрупованих за видом
валюти, банкам, країнам.
Операції КБ з іноземною валютою можуть бути поділені на три групи:
1. Операції,
які здійснюються за ініціативою банків-кореспондентів (зовнішні
операції), до них відносяться: операції, що відображають зміни стану
кореспондентських рахунків банку; операції, пов'язані з надходженням
коштів (у тому числі валютної виручки) на рахунках клієнтів банку через
кореспондентські рахунки в інших банках.
Зовнішні операції характеризуються наявністю документа, що надсилалися з банку-кореспондента. Кожній зовнішньої операції також зазвичай відповідає одна бухгалтерська проводка. Деякі
зовнішні операції вимагають формування і посилки (на адресу
банку-кореспондента або на адресу клієнта) відповідного документа або
повідомлення.
2. Операції, здійснювані з ініціативи клієнта (клієнтські операції). До них відносяться велику кількість операцій, ініційованих клієнтами, найбільш поширеними з них є:
- Відкриття і закриття валютного рахунку клієнта;
- Переказ валюти в іншу фінансову установу (банк);
- Переказ валюти клієнту того ж банку;
- Видача іноземної валюти клієнту;
- Прийом готівкової валюти від клієнта;
- Купівля валюти на біржі за дорученням клієнта (конвертація рублів на іноземну валюту);
- Купівля валюти клієнтом за рахунок відкритої валютної позиції (конвертація рублів на іноземну валюту);
- Продаж валюти на біржі за дорученням клієнта (конвертація іноземної валюти в рублі);
- Продаж валюти клієнтом за рахунок відкритої валютної позиції (конвертація іноземної валюти в рублі);
- Конвертація валюти на біржі за дорученням клієнта (однієї іноземної валюти в іншу);
- Конвертація валюти клієнтом за рахунок відкритої валютної позиції (однієї іноземної валюти в іншу);
- Операції з акредитивами і дорожніми чеками;
Клієнтські
операції характеризуються наявністю платіжного чи іншого документа, що
надаються клієнтом у банк, а також більш складною процедурою
відображення таких операцій в бухгалтерських проводках. Зазвичай кожна клієнтська операція породжує не одну а кілька бухгалтерських проводок.
3. Операції, здійснювані з ініціативи банку (внутрішньобанківські операції). До них належать такі операції:
- Операції, пов'язані з одержанням і видачею міжбанківських кредитів;
- Продаж та купівля банком на біржі валюти;
- Безумовна конвертація фіксованої частини валютної виручки клієнта після закінчення терміну переведення клієнтом цих грошей;
- Нарахування та утримання процентів за розрахунковим, позичковим і депозитних рахунках клієнтів в іноземній валюті;
-
Відкриття і закриття всередині банківських (внутрішніх) особових
рахунків для обліку операцій в іноземній валюті (рахунки конверсії,
комісії, доходів і витрат банку і т.д.);
- Всередині банківський переклад валюти (з одного внутрішнього рахунку на інший);
- Переоцінка залишків на валютних рахунках.
Усередині банківські операції оформляються меморіальними ордерами. Кожній такій операції зазвичай відповідає одна бухгалтерська проводка.
Операції з купівлі / продажу іноземної валюти фізичним особам у пунктах обміну валют виділені в окрему групу.
В даний час ці операції є одним із джерел залучення готівки і отримання прибутку КБ.
При
здійсненні кожної операції з купівлі / продажу працівник обмінного
пункту повинен фіксувати в журналі, чи є фізична особа - покупець або
продавець валюти резидентом Росії. Ця інформація необхідна для формування звітності банку за операціями з іноземною валютою, наданої КБ в ЦБ Росії.
КБ можуть купувати готівкову іноземну валюту за курсом нижче або вище, ніж курс ЦБ Росії. В останньому випадку банк несе збитки за рахунок курсової різниці. Однак
при дефіциті у банку готівкової іноземної валюти покупка навіть за
таким курсом може виявитися більш вигідною для банку в порівнянні з
покупкою готівкової валютою на біржі або в інших банків.
Обмінні
пункти мають право купувати і продавати знаходяться в обіг грошові
знаки тільки тих видів іноземних валют, курс рубля до якому офіційно
котирується Банком Росії.
Обмінні пункти не мають права здійснювати операції тільки з купівлі або тільки з продажу іноземної валюти. Зазначені види валютно-обмінних операцій мають відбуватися одночасно.
За
виконання операцій з купівлі / продажу іноземної валюти з фізичних осіб
банки стягують комісійну винагороду згідно з Тарифами.
2.3 АНАЛІЗ Діяльність обмінних пунктів
|
| Категорія: Мої статті | Додав: dfcbkm (14.11.2011)
|
| Переглядів: 1335
| Рейтинг: 0.0/0 |
Додавати коментарі можуть лише зареєстровані користувачі. [ Реєстрація | Вхід ] |
|
|